什么情况下企业所得税不用缴纳？国家用9810鼓励卖家出海，资金周转率提升约40%

电商税，谁都躲不过，但真相是很多卖家的利润远远达不到交税。

跨境电商合规化是大势所趋，能优化的先优化，比如一定要取得进项发票，一定要对公收付，因为买单报关肯定走不通了，从2025年10月1日开始取消买单报关。

01)什么情况下不用缴纳企业所得税？

企业所得税是按照本年累计利润总额来计算，比如第三季度盈利，但本年累计的利润是负数，就是亏损的状态，这种情况下，不需要缴纳企业所得税。

税务机关认可的以前年度亏损也可以弥补，比如今年利润是正数，去年的利润是负数，只要税务机关认可，就可以拿今年的利润去弥补去年的亏损，弥补之后还是负数（亏损），依然不用缴纳企业所得税。

在哪里可以看得到这个亏损的数字？在电子税务局上查找上一年度企业所得税汇算清缴的表单，找到企业所得税弥补亏损明细表，这上面有具体的数字。

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当年度总利润为正数时，即盈利时就需要缴纳企业所得税。

企业所得税征税标准，税前净利润在300万元以内，统称小微企业，按照5%来征收企业所得税。

税前净利润超过300万元，比如说3000001元，都要按照25%的税率来征收企业所得税。

假设净利润300万元，要缴纳的企业所得税是15万元。

假设净利润是3000001元，要缴纳的企业所得税75万元，利润一元之差，就得多缴纳60万元企业所得税。

企业所得税是不免征的，如果你没有进项发票，你的企业所得税会是一个巨大的麻烦。

你以前买单出口，零申报，资金通过第三方进你个人账户，都无所谓；但你现在要纳税了，一定要拿到进项发票来抵扣运营成本。

02)税率25%太多，如何降低？

前期，很多卖家严重缺进项发票，核算企业所得税的时候，因为没有进项发票，无法进行抵扣，会导致企业所得税得按照利润总额的25%来缴纳，对于纳税人来说，25%税率比较难承受。

所以，为什么要你一定要拿到进项发票？因为企业所得税是按照年度总利润征收，你的进项发票金额越多，你的总利润才可能越少，总利润少于300万元，按照5%来缴纳，就是销售额-成本-费用=利润。

成本和费用就是用进项发票来抵扣，像FBA费用、海外船运费、货运费、平台服务费、平台推广费等这些都能在平台上查到，或者找船运方要发票。

比如说你卖500万元，你实际采购成本是300万元，那你的企业所得税就会按照500万元-300万元，再扣除人工成本、快递费、包材费等费用之后，再核算你的企业所得税，顶多是按照5%的税率征收，因为你的税前利润没有超过300万元。

如果你拿不到进项发票，你销售额是500万元，你的各种费用不会很多，比如你的人工费用、仓储物流费用，七七八八的费用加起来能有三四百万那么多吗？肯定没有。

那么，按照你的500万元减去你的费用，年度利润极大概率超过300万元，那你要缴纳的企业所得税税率是25%，25%的税率太多，所以，一定要对公支付，该拿的进项发票，一定拿来全部抵扣。

03)国家希望振兴实体，鼓励跨境创业

这场监管其实对合规商家影响不大，月销售额10万以下的小微企业也依然享受免税政策，真正受冲击的是那些长期依靠虚假申报、偷逃税款生存的玩家。

其实大家挣得到钱，是国家给的红利，是时代的机遇。

国家今年传递两个信号，振兴实体，跨境出海创业。

跨境电商现在好做的核心原因是什么？相对于国内来说，同行不多，竞争不多，产品溢价的可能比较高，广告费也比较低，现在真是出海的黄金时代。

这波电商税打下来，可能会把电商跟实体的价格拉起，同时也会促进大量的国内商家出海去对外贸易。

国家这一步棋是把税给收了，让GDP上涨，让行业合规，让中间商有钱挣，让国民有更多就业机会，让实体的价格不再被电商压得那么低了。

因为，如果一路低价，到最后没有赢家，因为国家没利润，商家没利润，制造业没利润，经济也下滑，就业没有机会。

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为什么网红能出那么多单呢？因为用低价抢占大批量的实体经济市场，然后瞬间爆发，如果电商变成破坏市场公平竞争，这不是长久之计。

用流量反哺实体，带动实体经济回升，带动实体工厂出海，这才是国家想看到的，也是未来的主要向。

对于跨境电商，国家也给出明确出路，税务总局对跨境电商出口海外仓的货物实行离境即退税政策，为正规经营的跨境商家提供有力支持。

税务总局测算，9810离境即退税，这新政策将使海外仓卖家资金周转效率提升约40%，其中中小卖家占比达60%左右。

只有摆脱低价竞争的泥潭，真正在产品质量、服务水平、品牌价值上进步，中国电商才能在全球市场上获得认可，这才是健康市场经济该有的样子。

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